Порядок освобождения от уплаты земельного налога

Законодательством устанавливается, что все лица обязаны уплачивать платежи в бюджет, однако есть и такие, кто освобождается от уплаты земельного налога. К тем, кто платит его, относятся лица и организации, имеющие в собственности землю.

Общие положения

Те, кто владеют и используют землю в России, уплачивают налог. Им облагаются не только собственники, но и те, кто имеет права пожизненного владения ею. Этой чертой данный вид налогообложения отличен от прочих. Государством предусматриваются льготы на земельный налог.

Его размер увеличивается ежегодно. Это связано с тем, что база определяется с учетом кадастровой стоимости, которая часто меняет значение в связи с законодательными изменениями.

Цена, которая закрепляется в кадастре, имеет незначительные отличия от той, что действует на рынке. Несмотря на это, государством были разработаны льготы по земельному налогу. Кто освобожден от уплаты земельного налога, закрепляется в законодательстве как федерального уровня, так и регионального.

Важно! Для того чтобы проверить, имеется ли у лица обязанность по уплате рассматриваемых платежей, или он освобожден от налога на землю, можно обратиться к законодательству.

Льготы по земельному налогу предусмотрены для субъектов, которые редко относятся к лицам, оплачивающим налог на землю.

В 2022 году ставка будет рассчитана службой, ведающей налогообложением с использованием такой формулы:

Р = П х Кц х Нс

P – размер, П – общая площадь земли, Кц – цена, закрепленная в кадастре на один квадратный метр, Нс – ставка по налогу, которая рассчитывается в процентном соотношении.

Размер вышеупомянутой ставки равен 0,3%. Она взымается со следующих объектов.

1. Земель, имеющих сельхозназначение, расположенных в зоне сельхозприменения в определенных населенных пунктах.
2. У кого в собственности имеется земля, на которой расположены строения жилого характера, жилищно-коммунальные постройки. В данном случае исключением выступают долевые права на землю, где располагаются строения нежилого назначения.
3. Участки, на которых для физических лиц имеется возможность ведения подсобного или дачного хозяйства, садоводства, огородничества.

Для прочих категорий земель устанавливается ставка, которая равна 1,5%.

Освобождение от уплаты

От уплаты налога освобождают жителей Дальнего Востока, Севера и Сибири.

От налогов освобождаться будут не все земли, а лишь те, которые используются жителями указанных регионов для промысла и ведения хозяйственной деятельности.

Также льгота предусматривается для отдельных категорий лиц, перечень которых закреплен законодательно. К числу тех, кто освобожден от земельного налога, относят людей, имеющих инвалидность, кто ликвидировал аварию на АЭС в Чернобыле. Для них допускается снижение базы на 10 000. Учитывая то, что стоимость, отраженная в кадастре, высокая, тем, кто имеет эту льготу, не будет существенным образом уменьшен платеж, однако в некоторых регионах РФ ее применяют.

В тот момент, когда лицу приходит уведомление о том, что он обязан уплатить земельный налог, ему нужно обратиться в орган и уточнить, освобождается ли он от уплаты налога на землю.

Если государство освободило от уплаты налога, это не говорит о том, что процедура проводится в автоматическом режиме. Льготник должен предоставить в службу, которая осуществляет свою деятельность в сфере налогообложения, документацию, подтверждающую такое право.

Имеются организации, которые освобождались от оплачиваемого налога. Их перечень содержится в законе:

1. Организации, которые зарегистрированы на территории экономических зон, имеющих особый статус. На применение льготных условий могут рассчитывать те земли, которые располагаются в указанных зонах. Срок устанавливается до 5 лет. Льготы начинают применяться сразу после того, как зарегистрировано право на землю.
2. Учреждения, которые осуществляют функции в сфере уголовно-исполнительной системы. Льготы распространяются только на такие земли, которые предназначены для выполнения функций данных учреждений.
3. Организации, на чьих участках размещаются дороги государственного значения. Льготы распространяются не на все земли, а на указанные.
4. Территория Сколково. Льготы будут применяться в отношении тех земель, которые расположены на территории этого городка.
5. Учреждения общественного значения для людей с инвалидностью. Главное условие состоит в том, чтобы количество лиц, имеющих инвалидность, составляло 80% и более. Льготы действуют только на тех землях, где они осуществляют свою деятельность.
6. Предприятия, которые занимаются судостроением. Речь идет о землях, на которых осуществляется такая деятельность. Срок установлен до 10 лет.
7. Льготы применяются и к землям религиозных учреждений. Такой обязанностью не облагаются участки, которые предназначены для благотворительных и религиозных целей.
8. Предприятия, которые являлись участниками СЭЗ. Срок – 3 года.

Применение льготных условий при расчете суммы налогового платежа за землю прописано в нормативных актах регионального и муниципального значения.

Регулирование

Налоговым законодательством регламентируются условия и процедура уплаты, а также льготы, которые имеются по уплате земельного налога. Прописывается, какое имущество подлежит налогообложению, расписана процедура, в соответствии с которой нужно производить расчеты, указаны категории, кто не платит установленный земельный налог, а также сроки его уплаты.

Помимо федерального законодательства, данный вид платежей регламентирован на региональном. В частности, в Московской области могут применяться несколько иные правила, чем в Новгороде.

Муниципальная власть также устанавливает правила, которые распространяются на налог. К примеру, они прописывают порядок и временные границы для его внесения, указывая, что имеется льгота на его оплату.

Земли, которые находятся в собственности граждан и в их пожизненном владении, облагаются налогом. В 2022 г., как и в 2016 г., в качестве базы для производства расчетов берется его цена, которая закреплена в кадастре. Нужно смотреть цену в начале каждого года. Такие сведения можно найти в Росреестре.