О налоговом вычете при покупке квартиры с материнским капиталом: тонкости законодательства

Статья рассказывает, как получить налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом (2017 г.), разъясняет тонкости законодательства.Налоговый вычет при покупке квартиры

Основные моменты

Налоговый вычетКупил жилье – получи вычет. Такое правило установлено пп.3 п.1 ст. 320 Налогового кодекса. Казалось бы, все просто, но из общего правила есть исключение. Когда куплена недвижимость, ИФНС учитывает вложения, сделанные гражданами (собственные или заемные средства), а не маткапитал.

Средства вернут только тем, кто официально работает и платит налоги. Граждане, которые скрывают заработную плату от налогообложения, и безработные не смогут компенсировать затраты.

Есть исключение для пенсионеров. Для них возврат осуществляется за 3 года, предшествующие выходу на пенсию. Нужно собрать документы, заполнить заявление и представить их сотрудникам ИФНС.

Необходимые документы

Документы, которые нужно собрать для получения возмещения:

  • декларация по форме 3-НДФЛ;

  • паспорт;

  • сведения о полученных доходах (форма 2-НДФЛ);

  • справка об удержаниях (если гражданин менял место трудоустройства, то справки придется получать у всех работодателей);

  • заявление, составленное для возврата налога;

  • договор о покупке недвижимости или участии в долевом строительстве;

  • выписка из ЕГРН;

  • акт приемки.

Оплату недвижимости также нужно подтвердить. Для этого понадобятся:

  • расписки продавца, подтверждающие получение денежных средств;

  • квитанции из банка;

  • чеки об оплате;

  • платежные поручения.

Если документация не сохранилась, это нестрашно – можно оформить в финучреждении выписку со счета. Она служит альтернативой платежной документации.

Чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку, понадобятся дополнительные документы:

  • кредитное соглашение;

  • справка о размере процентов, удержанных в течение года;

  • заявление о том, как поделены доли между членами семьи (когда жилье приобретается на средства государственное поддержки, выделение долей детей является обязательным условием);

  • брачный контракт, когда жилье приобретается мужем и женой;

  • свидетельство о рождении детей, если недвижимость оформляется в пользу несовершеннолетних;

  • индивидуальный код налогоплательщика;

  • банковские реквизиты для возврата денежных средств.

Договор о распределении вычета между женой и мужем требуется не всегда. Необходимость в нем возникает, когда цена недвижимости составляет менее 4 млн рублей.

Если граждане, купившие недвижимость, представляют все необходимые документы, то вероятность отказов сводится к минимуму.

Как оформить вычет

Как оформить налоговый вычетПосле того как оформляется выписка из ЕГРН, появляется право на вычет.

Читайте также  Особенности применения налогового вычета при строительстве дома

Подать заявление сотрудникам ИФНС можно в любое время на протяжении года.

Предоставим инструкцию по оформлению вычета.

  1. Собрать подтверждающие документы.

  2. Подать заявление в фискальное ведомство по месту регистрации плательщика налогов.

  3. Справки можно подавать в единичном экземпляре, однако желательно распечатать декларацию в двух экземплярах. На одной из них инспектор должен поставить штамп о приеме.

  4. Подождать 4 месяца. 3 из них отводятся для анализа документации, один – для возврата денежных средств.

Если с документацией все нормально, то через 4 месяца возвращаются средства.

Важно! Первоначально возвращаются издержки на приобретение собственности, а уже потом – на оплату ипотечных процентов. Срок для подачи документов составляет 3 года.

Материнский капитал при покупке жилья

Государство оказывает поддержку семьям, где родился второй ребенок. Деньги допустимо использовать на улучшение жилищных условий:

  • купить квартиру;

  • оплатить ипотеку;

  • построить дом.

Порядок предоставления финансовой помощи регулирует Закон № 256-ФЗ.

Налоговый кодекс дает однозначный ответ на тот счет, можно ли получить вычет, если покупка жилья оплачена средствами семейного капитала. Льготы получить нельзя: деньги возвращаются, если гражданин расплачивался за жилье своими средствами.

Однако в договоре на покупку или строительство жилья не всегда указывается, что недвижимость оплачивается средствами семейного капитала. В контракте указывается общая сумма, которую вносит покупатель.

Для получения вычета налогоплательщик подает стандартный пакет документов. Если ни в одном из них не указывается, что оплата производилась средствами семейного капитала, то налоговики об этом не узнают, поэтому можно получить вычет за покупку недвижимости с использованием материнского капитала.

Вычет при покупке жилья в кредит

Вычет при покупке жилья в кредитНалоговый кодекс не содержит указаний о том, давать ли вычет при покупке жилья в кредит. Разъяснения на этот счет дает Минфин. Письмо № 03-04-05/7-223 от 23 апреля 2010 г. Налоговый вычет при покупке квартиры или комнаты с материнским капиталом 2018 не дается. Возмещаются только те расходы, которые сделаны без использования МСК.

Неприятный сюрприз ожидает семьи, которые уже оформили льготы, вернули налог, а основную задолженность погашали средства МСК.

Пример. Кузнецовы купили квартиру за 3 млн рублей в 2010 году. Вернули налог за 2011, 2012, 2013 годы размером 390 тыс. рублей. В семье Кузнецовых произошло пополнение, на второго ребенка была произведена выплата. 400 тыс. рублей Кузнецовы направили на погашение основной задолженности. Согласно позиции налоговиков, Кузнецовым придется вернуть в бюджет 52 тыс. рублей (400 000 * 13% = 52 тыс. руб.).

Читайте также  Порядок получения налогового вычета при покупке дома

Есть ли выход из этой ситуации? Можно попытаться убедить инспекторов, что покупка жилья – это одно, а погашение кредита – уже другое. Так как жилье не оплачивалось средствами МСК, то остается право на льготу.

НК РФ не ставит прямых запретов на получение льготы, если покупка оплачена средствами маткапитала. Но право получить налоговый вычет при покупке квартиры или комнаты с материнским капиталом придется отстаивать в суде.

Нюансы налогообложения

При продаже жилья, в которое вложены средства МСК, налог нужно платить, если недвижимость находилась в собственности менее 3-х лет. Но можно уменьшить доход на сумму издержек, подтвержденных документами. В эти расходы включатся вложения, сделанные из средств маткапитала.

Пример. Гришкина купила квартиру за 2,5 млн рублей. Частично ипотека погашена средства МСК (360 тыс. рублей). Гришкина продает жилье за 2,7 млн рублей.

Делаем расчет налога: 2 700 000 – 2 500 000 = 200 000 руб.

200 000 руб. * 13% = 26 000 руб.

Налогооблагаемую базу МСК в этом случае не уменьшает.

Размер вычета

Размер вычетаПри приобретении жилья размер вычета отличается:

  • максимально 2 млн дается при покупке квартиры;

  • максимум, 3 млн вернут при покупке дома.

Расходы налогоплательщик должен подтвердить документами. Даже если недвижимость стоила 6 млн, максимально вернут 260 тыс. рублей.

Можно возместить расходы не только на строительство, но и на ремонт. Однако не любой ремонт принимается в расчет. Денежные средства возвращаются только за ремонт жилья без отделки, купленного в новостройке.

Жилье, купленное мужем и женой, переходит в общую собственность. Льготу может оформить каждая из сторон и получить по 2 млн рублей. Если цена недвижимости не превышает 4 млн, стороны могут поделить сумму вычета по своему усмотрению.

Нужно ли сообщать, что жилье оплачено средствами маткапитала

Фискальное ведомство может так и не узнать, за чей счет покупалось жилье, если налогоплательщик сам не сообщит об этом. Так стоит ли себя «подставлять», если деньги уже вернули?

Есть два варианта:

  • идти в налоговую инспекцию и раскрыть нюансы заключения сделки;

  • ничего не предпринимать и ждать, что будет дальше.

Согласно ст. 78 НК РФ, сотрудники фискального ведомства обязаны самостоятельно заботиться о том, выполнена ли налоговая обязанность. Инспекторы сообщают налогоплательщику о нарушениях, которые были выявлены. Будет проведена сверка, примут решение, сколько взыскать с гражданина, какие назначить штрафные санкции.

Если гражданин не согласен с тем, какие начислены налоги, то действия ИФНС можно обжаловать в суде.

Читайте также  О возможности получения налогового вычета, если купленная квартира оформлена на мужа

Обоснование позиции: льгота полагается, если средствами МСК оплачена ипотека, а не сама покупка жилья. Значит, излишне полученные средства за покупку жилья придется возвращать. По процентам льготу можно получить.

Когда налоговики могут предъявить претензии

Когда налоговики могут предъявить претензииРискуют граждане, которые приобрели жилье стоимостью менее 2,4 млн рублей и получили вычет, а потом добавили средства из маткапитала.

Максимальная сумма, которая принимается для льготы, составляет 2 млн рублей. Государство вернет 260 тыс. рублей. Останется еще 400 тыс. рублей. Вся сумма МСК уйдет на оплату жилья, поэтому семья не останется в должниках перед бюджетом.

Проблемы появляются, когда жилье стоит менее 2,4 млн рублей. Размер льготы будет рассчитываться таким образом: цена недвижимости минус МСК.

Пример. Супруги Степановы взяли ипотеку в 2009 году. Цена жилья составила 2,2 млн руб. До 2012 года муж и жена полностью получили налоговый вычет. Часть «детских денег» супруги решили использовать, чтобы «добить» кредит.

2 200 000 – 387 600 = 1 812,4 рублей. Степановы могут возместить из бюджета 235, 6 тыс. рублей. Но муж и жена уже получили 260 тыс. рублей, поэтому возникает переплата. Степановым придется вернуть в бюджет 24,4 тыс. рублей.

Если нарушение обнаружится позднее, то обладателям квартиры грозят штрафные санкции. Штраф составит 20% от невыплаченной суммы, плюс устанавливается пеня (1/300 ставки рефинансирования). Пени придется платить за каждый просроченный день.

Сколько раз можно получить льготу

До 2014 года граждане могли вернуть деньги всего один раз. Но после 2014 ситуация изменилась: допустимо несколько раз оформить льготу, причем максимальная сумма остается прежней – 2 млн рублей.

Как оформить льготу

Как оформить льготуДокументы можно передать лично или отправить почтой. Почтовое отправление будет идти дольше, к тому же не сразу станет известно, имеются ли у налоговой службы претензии к оформлению. Если заявление подает представитель, должна быть оформлена доверенность.

Граждане могут оформить документы для налоговой службы через работодателя. Однако в этом случае возникнут сложности с возвратом средств при смене места работы.

Итог

Семейный капитал при покупке квартиры является ощутимым подспорьем, но остается много вопросов при покупке жилья в ипотеку с материнским капиталом. Основная загвоздка состоит в том, что налоговики не дают оформить вычет, если в покупку жилья вложены средства МСК.

Можно скрыть этот факт, но игры с государством обходятся дорого. Если обман обнаружится, придется возвращать переплату. Плюс налоговики начислят санкции – пени и штрафы за просрочку уплаты налога.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:

Бесплатная консультация юриста по телефону: +7 (499) 703-35-33 доб. 188 (МСК), +7 (812) 309-52-81 доб. 738 (СПБ)
Ссылка на основную публикацию
Похожие публикации