Особенности расчета земельного налога для юридических лиц в 2018 году

Чтобы осуществить расчет земельного налога для юридических лиц в 2018 году, необходимо выяснить все нюансы. Изменения последних нескольких лет, которые используются при расчете, хорошо известны опытным специалистам. Поэтому у бухгалтера не должно возникнуть никаких проблем с оформлением декларации.Расчет земельного налога для юридических лиц (2017 г.)

Общие сведения

Общие сведенияВсе владельцы земельных участков должны платить земельный налог, и организации в этом случае не исключение. По правилам налогообложения оплачивать налог должны только собственники. Если юридическое лицо является лишь арендатором земельного участка, то ничего не платит.

Процедура оплаты земельного сбора осуществляется стандартно. Юридическое лицо обязано самостоятельно рассчитать сумму для уплаты и подать налоговую декларацию в указанные сроки. Что касается налогового периода, то он одинаков для физических и юридических лиц. Это один календарный год.

Льготы и освобождение

Льготы и освобождениеНалог на землю платится не на все участки, даже если организация является их собственником. К таким объектам относятся земли, изъятые из оборота, или имеющие определенный статус. К примеру, участки лесного фонда, земли, на которых находятся водные объекты, различные заповедники и т.д.

Помимо этого, некоторым организациям государство предоставляет определенные льготы. Для этого земельный участок, являющийся объектом налогообложения, должен соответствовать специальным условиям. Льготу по уплате юридическое лицо может получить, если на участке проходит дорога федерального значения и т.д. Или если участок относится к экономической зоне, а собственник является резидентом этой зоны.

На налоговые послабления могут рассчитывать следующие плательщики:

  • исправительные колонии;
  • религиозные объединения;
  • коренные народности;
  • объединения инвалидов и т.д.

Подобные льготы означают освобождение от уплаты налога в течение 5 лет. Но региональные власти имеют дополнительные полномочия, поэтому могут предоставлять дополнительные льготы. К примеру, понижать налоговую ставку или определять специальные вычеты суммы, которая не будет облагаться налогом.

Расчет

РасчетПеред тем как рассчитать земельный налог, необходимо выяснить все нюансы подсчета. Сумма зависит от двух факторов:

  • ставки;
  • кадастровой стоимости.

На законодательном уровне определена максимальная ставка, зависящая от категории земель:

  1. Для сельскохозяйственных земель, участков под жилищное строительство или производство и некоторых других видов земель установлена ставка в 0,3 %.
  2. Остальные категории участков рассчитывают с учетом ставки не более в 1,5%.
Читайте также  Порядок и нюансы оплаты налога с продажи дома

Реальные налоговые ставки в каждом регионе страны разные, так как их устанавливают местные власти. К примеру, в столице для земель, используемых для промышленных парков, налоговая ставка составляет 0,7%. В 2016 году некоторые нормы налогового законодательства были изменены. И если ранее при расчете использовалась нормативная стоимость надела, то теперь только кадастровая.

Итак, налог в 2018 году рассчитывается по такой формуле: КС*НС. Перед расчетом обязательно нужно выяснить кадастровую стоимость земли и налоговую ставку. Допустим, что земельный участок, которым владеет компания, имеет кадастровую стоимость в размере 7 млн 500 тыс. рублей.

Ставка налога, которая используется в регионе, составляет 1,5%. Компании также предоставляется льгота в размере 1 млн 200 тыс. рублей. Эти деньги не облагаются налогом. Пример расчета: (7 500 000 – 1 200 000) * 1,5% = 94 500. Эту сумму организация должна уплатить как земельный налог за свой участок.

Кадастровая стоимость

Кадастровая стоимостьВ связи с нововведениями кадастровая стоимость многих объектов недвижимости, включая земельные наделы, была пересчитана. Это привело к тому, что многие участки стали стоить гораздо больше. Иногда кадастровая стоимость превышает рыночную цену. Но, тем не менее, она все равно используется для расчета налога.

А так как юридические лица самостоятельно высчитывают необходимую для оплаты сумму, то необходимо знать реальную кадастровую стоимость недвижимости. Организация может подать официальный запрос и получить выписку их госреестра, где будет указана стоимость земли.

При необходимости можно воспользоваться публичной кадастровой картой на сайте Росреестра. Для того чтобы найти нужный участок, понадобится кадастровый номер. Помимо стоимости там указаны дополнительные сведения – площадь, целевое назначение и т.д. Единственный минус – информация на таком сайте обновляется нечасто, поэтому можно найти устаревшие данные.

Из-за перерасчета кадастровой стоимости многие собственники, и физические лица в том числе, часто выражают свое несогласие по отношению результатам. Слишком завышенная стоимость отражается на размере налогов, и даже вычеты и льготы не помогают ее снизить на нужный уровень.

Именно поэтому данный вопрос очень часто в последнее время стал причиной подачи исковых заявлений. Но нельзя так просто обратиться в суд, так как собственник должен сначала инициировать новый перерасчет кадастровой стоимости. Для этого необходимо обратиться к сотрудникам специальной комиссии. Таких организаций сейчас немало.

Читайте также  Нюансы оплаты налога на землю инвалидами 2 группы

И если результаты проверки комиссии не совпадут с указанными в официальных документах цифрами, то можно составлять иск. Никто не может гарантировать отмену той суммы налога, которая не устраивает плательщика, но шансы на то, чтобы выиграть суд, есть.

Декларация

ДекларацияЮридические лица обязаны самостоятельно рассчитывать налог на землю и подавать соответствующую декларацию. Для этого можно использовать онлайн-калькулятор, учитывающий все факторы. Следует знать, что индивидуальные предприниматели, как и физические лица, не подают декларацию. За них все расчеты осуществляет налоговая служба, поэтому они платят на основании уведомления.

Декларация заполняется следующим образом:

  1. Сначала титульный лист.
  2. Раздел №1 (сумма налога).
  3. Раздел №2 (расчет налога).

На титульном листе декларации необходимо указать все сведения о юридическом лице. Это название, ИНН, адрес, телефон и код вида деятельности, которой занимается организация. Помимо этого следует указать код налогового периода (34), код места подачи документа и код ИФНС.

Раздел №1 состоит из нескольких блоков, содержащих следующие сведения:

  1. Сумма налога.
  2. Суммы квартальных авансовых перечислений.
  3. Сумма земельного сбора к уменьшению.

В пустых клеточках бланка при необходимости нужно ставить прочерк. Раздел №2 заполняется еще проще. Должностному лицу нужно написать:

  1. Кадастровый номер участка.
  2. Кадастровую стоимость.
  3. Код ОКТМО.
  4. Код, удостоверяющий категорию земли.
  5. Налоговую ставку и базу.
  6. Сумму, которая будет уплачена.

Важно! Если декларация будет заполнена неверно, сотрудник налоговой службы обязательно укажет на это плательщику.

Сроки и подача

Сроки и подачаДля юридических лиц установлены особые сроки подачи декларации и оплаты. В 2018 году и в последующих годах сдавать отчетность нужно не позднее 1 февраля. Но это крайний срок, так как региональные власти могут самостоятельно определять дату сдачи документа. Тем не менее, установленная дата не может быть позднее 1 февраля.

Подавать необходимые документы нужно по месту нахождения земли, за которую платится налог. Но это правило не касается больших предприятий, так как они имеют право обращаться к налоговикам по месту своего учета. Если у компании несколько земельных участков, причем относящихся к разным муниципальным образованиям, то могут возникнуть трудности. Тогда необходимо сделать следующее:

  1. Если земля числится за одной налоговой службой, то можно сдать одну декларацию. Но второй раздел заполняется на каждый участок отдельно.
  2. Если участки числятся за разными НС, то декларации оформляются и подаются по отдельности.
Читайте также  Порядок оплаты налога на имущество физических лиц с помощью Сбербанк онлайн

Если юридическое лицо не соблюдает установленные законом сроки, то к нему будут применяться особые меры. В первую очередь это начисление штрафов. К примеру, просрочка при уплате наказывается штрафом в размере 20% от суммы ежемесячно. Если же организация умышленно не платит налог, то штраф возрастает до 40%. К нарушителю могут быть применены дополнительные санкции, но это решается в судебном порядке.

Расчет земельного налога для всех юридических лиц в 2018 году осуществляется на основании кадастровой стоимости. Определять сумму для платежа, как и раньше, организации нужно самостоятельно. Поэтому для этого необходимо найти опытного бухгалтера. И самое главное – не допускать просрочек платежей, иначе придется платить еще больше

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:

Бесплатная консультация юриста по телефону: +7 (499) 938-51-16 (МСК), +7 (812) 425-68-97 (СПБ)
Ссылка на основную публикацию
Похожие публикации