Нюансы обложения налогом физических лиц при дарении квартиры

Налог при дарении квартиры в 2018 году для физических лиц начисляется только при наличии сделки, в соответствии с которой один человек передает свое недвижимое имущество в собственность другому лицу безвозмездно.

Налог при дарении квартиры

Обложение налогом дарения квартиры

Договор дарения квартиры образецДарственная на квартиру – это документ, в соответствии с которым собственником жилья осуществляется передача своего имущества другому человеку без платы. Сделка может составляться срочно, когда договор дарения квартиры вступает в силу сразу же после его составления. Также человек может подарить квартиру на будущее. В этом аспекте договор вступает в силу после смерти дарителя.

Если физическое лицо получает в дар недвижимое имущество, то это относится к категории доходов. Это выгода для человека, которая имеет не денежную форму. Физическое лицо, которое получает в дар жилье, имеет возможность экономии денежных средств на его покупке.

После регистрации жилища в ЕГРН новым владельцем, в соответствии с законами, необходимо платить налог на дарение квартиры. Его выплата не проводится, если лица, между которыми составляется договор, являются сродственники. Выплата налога с подаренной квартиры не проводится консульскими работниками и членами их семьи. Всеми остальными гражданами должна проводиться выплата налога.

Дарственная на родственника

Форма 3-НДФЛДля того чтобы определить, надо ли платить налог, рекомендуется определить степень родства между дарителем и наделяемым. Родственниками считаются супруги, родители и родные и усыновленные дети. Бабушка, дедушка и внук также относятся к категории родственников. Сбор не платится, если передача в дар проводится между братьями и сестрами, если их родство доказано хотя бы по одному родителю.

Выплата налога при дарении квартиры в 2018 году для физических лиц не проводится, если между ними доказан один из вышеперечисленных степеней родства. Если передача в дар проводится между тетями, дядями и племянниками, двоюродными или троюродными братьями и сестрами, то это требует выплаты налога на дарственную квартиру. При этом учитываются нормы Семейного и Жилищного кодексов.

В соответствии с законами, категорически запрещается приписывать к членам семьи всех, кроме вышеперечисленных людей. При этом не важно, проживают ли дальние родственники в одной квартире. Даже если даритель и наделяемый находятся на иждивении друг друга, то при передаче в дар квартиры вычет уплачивается.

Для получения имущества по дарственной нужно подать налоговую декларацию З-НДФЛ. При этом наделяемому лицу выплачивать сборы не нужно. В дальнейшем собственник имущества должен уплачивать имущественный налог.

Передача в дар дальним родственникам

Передача в дар дальним родственникамПри возникновении желания в передачи в дар жилища дальним родственникам расчет налога осуществляется по-другому. В этом аспекте учитывается дальнее или чрезмерно дальнее родство. Эти люди не определяются близкими родственниками Семейным кодексом. Дальние родственники представлены:

  • Братьями и сестрами одного из супругов.
  • Племянниками или внучатыми племянниками.
  • Тестем и тещей.
  • Двоюродными и троюродными братьями и сестрами.
  • Двоюродными дедушками и бабушками и т.д.
Читайте также  Порядок получения пенсионером льготы по налогу на имущество

При получении жилья в дар дальний родственник в обязательном порядке платит налог. Его сумма составляет 13 процентов от цены жилья. В этом случае стоимость должна определяться состоянием на 2015 год. При передаче в дар жилища сбор уплачивается одариваемым.

Проведение сделки должно осуществляться с учетом определенных нюансов. Такой сбор уплачивают не только дальние родственники, но и граждане РФ. Наделяемый должен иметь гражданство нашей страны, а также проживать на ее территории более 183 дней в год. Если гражданин страны проживает за пределами государства более 183 дней в год, то он не имеет статуса гражданина. В этом аспекте он проводит выплату налога в размере 30 процентов от цены полученного в дар жилья. В некоторых случаях, в соответствии с разнообразными международными конвенциями и договорами, проводится изменение этой суммы.

Дарование части жилья

Дарение части жильяВ соответствии с действующим законодательством, можно подарить физическому лицу часть жилища, независимо от того, кому она предназначается.

Если составление договора дарения квартиры осуществляется не между родственниками, тогда сделка будет облагаться вычетом. Часть жилища является доходом для физических лиц в этом аспекте. И в данном случае законодательство не предоставляет льготы.

Для того чтобы уклониться от уплаты налога, большинство граждан, которые не являются близкими родственниками, составляют договор купли-продажи. Это дает возможность сэкономить денежные средства на проведении процедуры. В этом аспекте нужно помнить, что если факт того, что жилище подарили, будет установлен, то физическое лицо может привлекаться к административной или уголовной ответственности.

Виды сборов и их расчет

Сбор на подаренную недвижимость определяется в соответствии с законами статьей 228. Его начисление осуществляется в том случае, если даритель и наделяемый не являются родственниками. Определить, какие сборы нужно оплатить, физическое лицо должно самостоятельно. Законами определяется ставка, выплачиваемая при получении жилья в дар.

Например, если я являюсь гражданином РФ, то выплачиваю 13 процентов от цены жилища. В этом аспекте физическим лицам нужно проживать на территории государства более 183 дней в году. Нерезиденты страны должны оплачивать 30 процентов налога на подаренную квартиру.

Большинство людей считает, что к нерезидентам относятся только иностранцы, а гражданам – жители РФ. Данное мнение является ошибочным. Гражданами считаются иностранцы, которые имеют вид на жительство в РФ и постоянно находятся на территории государства без гражданства. Если человек является гражданином России и постоянно проживает за ее пределами, имеет вид на жительство в другом государстве, то он относится к категории нерезидентов.

Читайте также  Порядок оплаты налога с продажи квартиры в 2018 году

Особенности имущественного налогового вычета

Размер налоговПередача в дар жилища – это его передача в собственность другому физическому лицу безвозмездно. Соответственно действующему законодательству, лицо, которое относится или не относится к категории родственников или иностранных граждан, получает доход. Именно поэтому ему полагается проведение выплаты побора в размере 13 или 30 процентов. Сумма исчисляется из реальной цены получаемого в дар имущества. Так как сборы на передачу в дар недвижимого объекта являются достаточно высокими, то они не посильны для большинства граждан. Именно поэтому они отказываются от наследства.

Единственным выходом в этом положении является применение вычета при передаче в дар жилища.

Человек, которому дарят имущество, может в дальнейшем получить компенсацию чрезмерно выплаченных вычетов. Максимально государство возвращает наделяемому 13 процентов от цены подаренного жилья, которая указывается в договоре.

Для получения возврата денежных средств наделяемому человеку нужно собрать соответствующий пакет документов, который состоит из заявления и декларации З-НДЛФ. Также он должен предоставить документацию, которая подтверждает право владения собственностью. Цена подаренного жилища должна подтверждаться документально. В пакет необходимых бумаг должен входить договор, который подтверждает передача в дар собственности. Наделяемым осуществляется предоставление расходников, которые подтверждают проведенные затраты. При возникновении необходимости и наличии соответствующих требований наделяемый предоставляет дополнительные документы.

Процедура вычета является достаточно сложной. Но наделяемому нужно собрать соответствующие документы и заручиться поддержкой высококвалифицированного юриста, что будет обеспечивать успешность процедуры.

Особенности начисления сбора

Льготы для пенсионеровВ соответствии с правовыми документами, налог с дарения жилья должен рассчитываться с учетом определенных особенностей:

  • Предварительно нужно узнать, нужно ли платить налог льготным категориям физических лиц, которые освобождаются от других видов вычетов. Пенсионерам, инвалидам и несовершеннолетним лицам, в соответствии с нормами налогообложения, нужно выплатить сумму в полном размере.
  • Определение базы налоговиками проводится соответственно рыночной цене недвижимых объектов. Предварительно жилье осматривается независимыми оценщиками. Они должны составить отчет, в котором устанавливается цена на жилье.
  • Полученное имущество облагается налогами без налоговых вычетов.

В статье 23 НК не существует прямой установки, как на основании документации провести определение суммы сбора, который человек должен заплатить после получения недвижимого объекта в дар. Физическими лицами должно проводиться исчисление сбора соответственно полученной информации от организаций и граждан. Она может предоставляться в документированной форме в виде отчета об оценке, сведений о кадастровой цене, данных об инвентаризационной цене. Если человек владеет недвижимым объектом по договору дарения, то он может вести споры с налоговиками, в том числе и в налоговой инстанции. Во избежание разбирательства и при возникновении необходимости выплаты недоимки, вычет побора рекомендуется проводить в зависимости от цены, которую указывает оценочный отчет.

Читайте также  Процедура переоформления квартиры на родственника без затрат на налоги

В соответствии с Налоговым кодексом, жилье облагается сбором, если оно дарится родственнику или третьему лицу. В этом аспекте размер налога является одинаковым. Если тетя составляет документ на передачу объекта своей племяннице, цена которого составляет 6 миллионов рублей, то последней из них нужно выплатить 780 тысяч рублей налога. Если тетя является гражданином страны, а племянница имеет вид на жительство в другом государстве, то ей нужно заплатить 1 800 000 рублей. Этими правилами нужно руководствоваться при исчислении налогов. В этом аспекте степень родства между дарителем и наделяемым не учитывается.

Сбор на имущество накладывается в ряде случаев. Его выплата должна проводиться при получении в дар жилища, дома, объекта неоконченного строительства, единого недвижимого комплекса, других зданий, построек и помещений. Определение цены жилища осуществляется с вычетом цены 20 кв. м. общей площади. При определении суммы сбора на полученную в дар комнату вычитывается 10 кв. м. ее цены, жилого дома – 50 кв. м. При оценке жилого комплекса сумма уменьшается на 1 000 000 рублей. Определяют ставки органы муниципального управления в законодательных актах.

Если налоговая база использует налоговую цену, то размеры должны составлять не более 0,1 процента для таких зданий, как объекты неоконченного строительства, жилые дома и помещения, гаражи, недвижимые комплексы, машиноместа, хозяйственные сооружения и строения. Если кадастровая цена недвижимости составляет более 300 миллионов рублей, то сумма налога должна составлять не более 0,2 процента. Для других недвижимых объектов осуществляется начисление сбора – не более 0,5 процента цены.

При использовании инвентаризационной цены в период расчета налога нужно использовать коэффициент-дефлятор. При суммарной инвентаризационной цене объекта до 300 тысяч рублей сумма налога не должна превышать 0,1 процента, 300-500 тысяч рублей – 0,1-0,3 процента, более 500 тысяч рублей – 0,3-2 процента. Суммарной инвентаризационной ценой называют сумму стоимости строений и помещений, которые подлежат налогообложению.

При передаче в дар дома исчисление сборов проводится по другой схеме. Это объясняется тем, что в большинстве случаев передача в дар дома выполняется вместе с земельным участком, и они относятся к различным видам имущества. Цена участка указана в кадастровом паспорте, а цена дома определяется независимым оценщиком.

При передаче в дар квартиры налог уплачивается всеми физическими лицами, которые не являются близкими лицами дарителю.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:

Бесплатная консультация юриста по телефону: +7 (499) 938-51-16 (МСК), +7 (812) 425-68-97 (СПБ)
Ссылка на основную публикацию
Похожие публикации