Нюансы расчета налога на имущество физических лиц

Статья рассказывает, как рассчитать налог на имущество физических лиц, разъясняет нюансы законодательства.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц

Основные моменты

Извещение от налоговойНалоговики делают расчеты и высылают их гражданам. Извещение высылается за тридцать дней до того, как нужно уплатить сбор. В нем указывается налоговая база, вид недвижимости, а также сумма к оплате.

Поэтому делать расчеты самостоятельно не придется. Порядок установлен ст. 52 Налогового кодекса. Но это не значит, что не нужно знать, как считается налог. Ведь сумма, которую указывают в извещении налоговые инспекторы, может быть завышена. Инспекторы могут упустить из виду важные сведения или допустить банальные ошибки в расчетах.

Как проверить правильность расчета налога

Ставки для налогообложения на официальном сайте ФНСКак говорится: доверяй, но проверяй. Чтобы узнать, как сделать проверку по налогу на имущество физических лиц в 2016 году, действовать можно по алгоритму:

  1. Понять, правильно ли определена собственность для налогообложения. Платить нужно за любое жилье: квартиры, комнаты, а также дома, расположенные на земельных наделах. Цель использования земли: занятие сельским хозяйством или строительство. Если имеется гараж или частный дом на стадии строительства, то также возникает налоговая повинность.

Важно! Единственное, за что граждане пока не должны уплачивать взносы – это общее имущество в многоквартирном здании. Каждый собственник платит только за свою жилплощадь. Уточняется информация п.3 ст. 401 Налогового кодекса.

Информация об имуществе, которым владеют граждане, поступает инспекторам от специалистов Росреестра. Поэтому скрыть покупку домика или квартирки, увы, не получится.

  1. Выяснить, корректно ли определена налоговая база.

Важные изменения заключаются в том, что исчисляться сбор будет из кадастровой цены. Этот показатель должны утвердить местные органы власти. Кадастровая цена может изменяться, потому берется показатель по состоянию на 1 января года, за который перечисляется сбор. Если квартира куплена недавно, то цена берется по состоянию на дату регистрации.

Платить нужно отдельно за каждый вид собственности: отдельно за квартиру, дом и гараж. Если дом или квартира имеет несколько владельцев, то налоговую обязанность исполняет каждый из них. Причем, чем больше доля, тем больше и придется за нее платить.

Все, нажитое в браке, переходит в общее владение. Потому жена и муж платят поровну за совместную собственность. Обязанность возникает в том случае, если они оба указаны в свидетельстве о браке.

Сумма налога на имущество физических лиц остается постоянной величиной на протяжении всего года. Даже изменение кадастровой цены не должно на нее влиять. Правда есть два случая, когда налоговики все-таки могут сделать перерасчет:

  • обнаружена техническая ошибка;
  • принято судебное решение или сделано заключение специальной комиссии.

Однако положение граждан улучшаться может, а вот ухудшаться – нет. Потому новая кадастровая цена применяется в расчетах только для улучшения положения граждан.

  1. Заказать у специалистов Росреестра выписку из ЕГРН, если появились сомнения в корректности подсчетов. Платить за выписку не нужно. Потому желательно заказать ее и убедиться своими глазами, что налоговики все сделали правильно или, наоборот, допустили погрешности в расчетах. Посмотреть официальную информацию можно также на сайте Росреестра.
  2. Проверить, корректно ли применена налоговая ставка.Ставки устанавливаются местными законами. Если показатели не утверждены, берутся показатели, утвержденные по всей стране. Проверить, корректно ли определены ставки для налогообложения, можно на официальном сайте ФНС.
  3. Узнать, правильно ли указано время владения собственностью. Когда гражданин владел имуществом менее одного года, то высчитывается коэффициент. Это отношение количества месяцев, которые гражданин владел недвижимостью к 12 месяцам.
  4. Понять, если ли право на льготу или нет. Если льгота есть, то платить налог не придется. Но только за один объект собственности. Когда пенсионер владеет двумя квартирами, то он платит за одну из них.
  5. Выяснить, применялся ли понижающий коэффициент. Расчет налога на имущество физических лиц делается со снижающим коэффициентом.
  6. Написать заявление в налоговое ведомство, если начисление на имущество в 2018 году сделано некорректно.
Читайте также  Нюансы обложения налогом на квартиру, полученную по наследству

Нюансы расчетов

Расчет налога на недвижимостьСчитается взнос за квартиру в 2018 году не полностью за всю площадь. Для квартир на 20 кв.м. уменьшается метраж, для комнат – на 10 кв. м. Для частных домов уменьшение происходит на 50 кв.м. Принцип простой: чем больше метраж помещения, тем больше будет льгота. Вычет установила ст. 405 Налогового кодекса. Причем неважно, сколько человек владеет недвижимостью, льгота дается целиком на объект.

Нет разницы, какой дом находится на земле: жилой или нет. В любом случае вычитается 50 кв. м. из общей площади. Порядок такой действует с 2015 года. 0,3% – это максимальная ставка, которая принимается в расчет. Если была переплата, то можно ее вернуть.

Оценивать объекты можно не чаще одного раза в три года и не менее одного раза за пять лет. Правда, есть исключения. Оценивать столичную недвижимость и жилье в северной столице можно один раз за два года.

Самый большой вычет получают владельцы единого комплекса недвижимости. Уменьшается база налога на 1 млн. рублей. Вычет дается в том случае, если в состав комплекса входит жилое помещение. Порядок установлен п.7 ст. 403 НК РФ.

Не придется решать проблему, как рассчитать налог на имущество физических лиц, если налоговая база покажет отрицательное значение. В этом случае гражданин просто освобождается от уплаты сбора.

Имеет значение, купил ли гражданин квартиру или получил по наследству. Если купил, то от даты регистрации права владения происходит налогообложение. Когда жилье получено по наследству, то налог считается от даты открытия наследства.

Важна сама дата, когда человек стал собственником. Если право владения зарегистрировано до 15 числа месяца, то взнос перечисляется уже с этого месяца. Когда гражданин стал владельцем имущества позднее 15 числа, то со следующего месяца нужно платить сбор. Аналогично определяется, когда прекращается обязанность по уплате сбора.

Кому положены льготы

Пенсионеры относятся к льготной категорииЕсть граждане, которые находятся в особенном положении по сравнению с другими налогоплательщиками. Они обладают особенным, льготным статусом.

4 основные категории льготников:

  • пенсионеры;
  • инвалиды 1 и 2 группы;
  • граждане, которые используют недвижимость не для проживания, а для создания творческих мастерских;
  • собственники хозяйственных построек площадь менее 50 кв.м. Льготный статус дается, если цель использования земельного надела – сельское хозяйство или индивидуальное строительство.
Читайте также  Нюансы оплаты пенстонерами налога на имущество и земельного налога в 2018 году

Не стоит надеяться, что налоговики сами вспомнят о льготниках и освободят их от обязанностей. Извещение высылается в любом случае. Тот, кто не знает о своей льготе, заплатит. На самом деле необходимо взять паспорт, пенсионное удостоверение и прийти в налоговое ведомство для подтверждения льготного статуса. Для инвалидов справка МСЭ служит основанием для получения льготы. Также к заявлению прикладываются документы на имущество, подтверждающее право владения, а также вид использования. Вместо того чтобы лично приходить на прием, можно воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика. Информацию можно передать онлайн.

Пример 1. Миронов М.Н. владеет квартирой и частным домом. До получения пенсионного удостоверения ему приходилось платить налоги за свою недвижимость. Но после наступления пенсионного возраста ситуация изменилась. Миронову вообще не придется платить за жилплощадь.

Пример 2. Грачева Н.А. является собственницей трех квартиры. Делать расчет налога на имущество, для  физических лиц в 2018 году, не придется в отношении одной из квартир. За два других объекта платить придется.

Удобно, что гражданин может сам выбрать объект, который можно освободить от налогообложения. Уведомить налоговиков необходимо не позднее 1 ноября налогового периода.

Когда появляется льготный статус течение налогового периода, то применяется специальный коэффициент.

Случается, что человек не сразу узнает о своих правах. Возврат уже уплаченных средств сделать можно, но не более чем за три года.

Есть льготы федеральные, а есть и региональные. Перечень льготников устанавливается местными органами власти. Потому желательно эту информацию уточнить в администрации.

Нужно платить за машино-место

Нужно платить за машино-местоВопрос, как рассчитывается налог на имущество, актуален и для собственников машино-мест. Следует отметить, что закон вообще не содержал такого определения до 1 января 2018 года. Ранее просто считалось, что место, где ставят автомобиль, является частью здания. Поэтому нужно платить налог. Действовала ставка 0,5%, а льгот при этом вообще не было. Изменения в Гражданский кодекс внес Закон №315-ФЗ.

Теперь площадка для машин является самостоятельным видом недвижимости. Теперь площадку для стоянки авто можно признать самостоятельным объектом. Это значит, что можно применить действующие ставки или оформить льготы. Для изменения статуса объекта необходимо сначала обратиться к специалистам Росреестра. Затем уже налоговики сделают перерасчет.

Для собственников есть и еще одно приятное изменение. Распоряжаться объектом можно теперь по своему усмотрению, т.е. не запрещается продавать, дарить, а также совершать иные сделки.

Алгоритм расчетов

Переход сразу к рыночной цене очень сильно будет заметен. Потому устанавливается переходное время:

  • первый год берется коэффициент 0,2;
  • второй год – 0,4;
  • тритий год – 0,6;
  • четвертый – 0,8.
Читайте также  Налог на квартиру: порядок расчета, варианты уменьшения суммы

Нужно совершить три действия, чтобы выяснить, как рассчитать налог на квартиру:

  1. Из суммы налога вычесть инвентаризационную цену жилья, действующую до перехода на новые правила.
  2. Умножить полученное число на понижающий коэффициент.
  3. Прибавить сумму налога.

Если расчет по рыночной цене жилья окажется более выгодным, то переходный период не применяется. Базу после вычета нужно умножить на налоговую ставку по месту расположения имущества. Это и будет размер взноса. Формула применяется, если человек владел имуществом целый год. Если срок владения меньше, то это также учитывается для расчетов.

Уже с пятого года понижающие коэффициенты действовать не будут.

Что грозит нарушителям

Штраф 20% за неуплату налогаОпасно избегать уплаты налога на имущество физических лиц в 2016 и 2018 году. Нарушителям будут начислены пени и штрафы. Сумма штрафа составляет 20% от размера взноса. Если налоговики смогут доказать, что гражданин намеренно уклонялся от выполнения обязанностей, сумма штрафа будет удвоена. С лицами, которые недовольны, как начисляются взносы, инспекторы разбираются в суде.

Если гражданин обнаружил, что поборы исчисляются некорректно, то необходимо письменно сообщить об этом в фискальное ведомство. Затем нужно дождаться корректного уведомления. Оплачивать нужно только правильно рассчитанное уведомление.

На сайте ФНС имеется калькулятор, предназначенный для уплаты имущественного сбора.

Посчитать нужно и переплаты. Если они, действительно, были, то деньги вернут через месяц после получения заявления.

Спорные вопросы

Понятно, что платить больше положенного никто не хочет. При оценке недвижимости специалисты Росреестра могут допустить ошибки. Налоговики лишь берут информацию, представленную специалистами Рсреестра. Потому отвечать по жалобам недовольных граждан будет именно Росреестр, а не фискальное ведомство.

Слишком резкого повышения сборов не предвидится. Если гражданин платил за свою жилплощадь 5 тыс. рублей, то следующий год он и будет столько же платить. Однако уже через год все равно придется платить больше. Понижающие коэффициенты действовать будут всего лишь несколько лет. Уже сейчас ясно, что собственникам нескольких объектов недвижимости придется тяжелее, чем сейчас. Ведь за каждое жилье платить придется больше.

Как посчитать платеж

Расчет налога на имущество физ. лицЕсть на сайте ФНС специальный сервис, где легко можно посчитать сумму сбора.

Порядок работы с сервисом:

  1. Вписать кадастровый номер объекта. Если не знаете номер, не беда, по ссылке осуществляется переход на портал Росреестра. Там можно уточнить сведения.
  2. Система отобразит значимую информацию о недвижимости.
  3. Уточнить сведения: вписать размер долга, указать информацию о наличии льгот, указать срок владения.
  4. Система даст ответ, как начисляется взнос, исходя из полученных сведений.

В случае возникновения вопросов следует обратиться к сотрудникам ФНС.

Итог

  1. Пока не все регионы установили для исчисления сбора рыночную цену имущества. Оценить объекты поспешили столичные власти. Также сделаны подсчеты в некоторых других городах.
  2. Не все пойдет гладко. Ведь рыночная цена намного выше инвентаризационной стоимости. Значит, начисляется гораздо больше. Гражданам, несогласным с тем, как исчисляется взнос за налоговый период, придется обращаться в суд.
Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:

Бесплатная консультация юриста по телефону: +7 (499) 938-51-16 (МСК), +7 (812) 425-68-97 (СПБ)
Ссылка на основную публикацию
Похожие публикации